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现金流在企业管理中的重要地位

2018-08-17
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【摘要】:
在当前资金普遍紧张的情况下,不论是企业内部管理部门,还是企业外部与企业有密切关系的债权人、股东(包括潜在投资者),都越来越注重企业现金流动情况。企业管理部门需要了解现金流信息,掌握企业现金流动
  在当前资金普遍紧张的情况下,不论是企业内部管理部门,还是企业外部与企业有密切关系的债权人、股东(包括潜在投资者),都越来越注重企业现金流动情况。企业管理部门需要了解现金流信息,掌握企业现金流动,提高资金使用效率,为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据;债权人和股东(包括潜在投资者)则期望了解企业变现能力和生成现金的能力,以推断将来偿付债务和利润分配的能力。
 
  既然现金流能提供这么多有用信息,那什么是现金流呢?现金流是一个财务上的专业术语,它是指企业在一定会计期间内按照现金收付实现制,通过经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金净流量的总称,即以上活动产生的现金流入量减掉现金流出量的和。现金流中的现金,不是通常我们理解的库存现金,而是除了库存现金外,还包括银行存款,风险小、期限短、变现快的现金等价物。
 
  在企业财务管理中,现金流量是企业财务管理的核心,财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。企业的现金状况是企业生存和发展的基础,判断公司经营状况的好坏,现金流量比利润更重要。有两点原因:一是利润企业在一定期间内的经营成果,产生于生产经营之后,而要维持企业正常生产经营,持续地产生利润,则离不开资金的良性循环和周转,现金流就好比企业日常运作的血液。二是企业账面上的利润与企业实际收到的款项并不同步,经常存在的情况是,已经产生了收入,但是款项还没收到。如果一个企业账面利润很高,但是可用的现金流很少,就说明企业在应收账款、存货等项目上停留过多资金,就会影响日常生产经营活动。对现金流量的分析,可初步得出企业日常运作的好坏,获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑,一个企业的账面利润再高,如果没有相应的现金流量依然无法进行正常的经营活动,这会造成企业财务状况恶化,有可能最终导致公司破产。