热线：029-88362531-811/810 传真：029-88362531转818
地址：西安高新区科技路50号金桥国际广场C座17层
手机访问
陕西三木城市生态发展有限公司
Copyright © 陕西三木城市生态发展有限公司
备案号：陕ICP备12000138号-1 网站建设：中企动力西安
微信关注
三木报
——
Sanmu newspaper
现金流在企业管理中的重要地位
2018-08-17
浏览量
【摘要】：
在当前资金普遍紧张的情况下，不论是企业内部管理部门，还是企业外部与企业有密切关系的债权人、股东（包括潜在投资者），都越来越注重企业现金流动情况。企业管理部门需要了解现金流信息，掌握企业现金流动，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据；债权人和股东（包括潜在投资者）则期望了解企业变现能力和生成现金的能力，以推断将来偿付债务和利润分配的能力。
既然现金流能提供这么多有用信息，那什么是现金流呢？现金流是一个财务上的专业术语，它是指企业在一定会计期间内按照现金收付实现制，通过经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金净流量的总称，即以上活动产生的现金流入量减掉现金流出量的和。现金流中的现金，不是通常我们理解的库存现金，而是除了库存现金外，还包括银行存款，风险小、期限短、变现快的现金等价物。
在企业财务管理中，现金流量是企业财务管理的核心，财务管理的实质就是最大限度地获取现金收益。企业的现金状况是企业生存和发展的基础，判断公司经营状况的好坏，现金流量比利润更重要。有两点原因：一是利润企业在一定期间内的经营成果，产生于生产经营之后，而要维持企业正常生产经营，持续地产生利润，则离不开资金的良性循环和周转，现金流就好比企业日常运作的血液。二是企业账面上的利润与企业实际收到的款项并不同步，经常存在的情况是，已经产生了收入，但是款项还没收到。如果一个企业账面利润很高，但是可用的现金流很少，就说明企业在应收账款、存货等项目上停留过多资金，就会影响日常生产经营活动。对现金流量的分析，可初步得出企业日常运作的好坏，获得足够的现金流量是公司创建优良经营业绩的有力支撑，一个企业的账面利润再高，如果没有相应的现金流量依然无法进行正常的经营活动，这会造成企业财务状况恶化，有可能最终导致公司破产。